El Balanced Scorecard

La traducción de Balanced Scorecard (BSC) en español, literalmente, sería "Hoja de resultados equilibrada". Sin embargo, se le ha conocido por muchos nombres distintos, entre los cuales destacan "Tablero de Comando" y "Cuadro de Mando Integral". Muchos prefieren mantener el nombre en inglés.

¿Cómo Surgió el Balanced Scorecard (BSC)?

Los creadores del Balanced Scorecard (BSC) se le atribuye a Robert Kaplan y David Norton mostrando que el BSC es la representación en una estructura coherente, de la estrategia del negocio a través de objetivos claramente encadenados entre sí, medidos con  los indicadores de desempeño, sujetos al logro de unos compromisos (metas) determinados y respaldados por un conjunto de iniciativas o proyectos. Un buen Balanced Scocerard debe “contar la historia de sus estrategias”, es decir, debe reflejar la estrategia del negocio.

La aparición del Balanced Scorecard (BSC) es el resultado de una necesidad de gestión de finales de siglo. La inestabilidad y complejidad del mercado, debidas en gran parte por el desarrollo tecnológico experimentado en las últimas décadas ha mostrado fallas en los sistemas de gestión basados únicamente en los aspectos financieros de una entidad. Los sistemas que aparecieron en años anteriores para combatir dicha deficiencia se enfocaron en otros aspectos importantes de la organización como son la calidad y los clientes, pero fracasaban al momento de explicar de modo integral el funcionamiento de la empresa y las causas de los resultados obtenidos.

Algunas Definiciones 

Según Bedoya (200?) el BSC: Es un tablero balanceado de indicadores.Cuadro de mando integral (CMI).Herramienta gerencial que establece objetivos, estrategias e indicadores, integrando todos los planes de la empresa. Se encarga de controlar, planificar y medir resultados, logrando facilitar la toma de decisiones gerenciales. 

Según Gonzalo Pérez(200?): Nuevo concepto gerencial, que ayuda a mejorar el rendimiento en las empresas.Fusiona las estrategias de largo plazo con las de corto plazo.

Según San pedro, tomado de Kaplan, R.y Norton, D. (2000): El BSC viene a ser el Cuadro de mando integral (CMI). Se conjugan los indicadores de resultado con los indicadores financieros/no financieros de la planeación estratégica. Existen fuentes cualitativas y cuantitativas, llamadas perspectivas: El CMI busca integrar los requerimientos tradicionales con los actuales, tomando en cuenta los requerimientos actuales en la era de la información; para esto busca ser una herramienta capaz de comunicar de una mejor manera a todos los involucrados (accionistas, empleados, acreedores y sociedades) la capacidad para crear valor en la empresa.

Características del Balanced Scorecard (BSC)

• Relaciona la estrategia con su ejecución definiendo objetivos en el corto, medio y largo plazo. 
• Permite reducir el riesgo en la toma de decisiones.  
• Comunica la estrategia a todos los niveles de la organización.  
• Tener una clara visión de la relaciones causa-efecto de la estrategia.

El Balanced Scorecard es un poderoso instrumento para medir el desempeño corporativo y se ha demostrado que es la herramienta más efectiva para enlazar la visión, misión y la estrategia a cinco medidas de desempeño. Además permite ofrecer una visión completa de la organización, siendo el elemento esencial del sistema de información que sirve de apoyo al sistema de control de gestión en su misión de mejorar su nivel de competitividad en el largo plazo.

Principios del Balanced Scorecard 

La metodología del Balanced Scorecard (BSC) está basada en estos 5 principios fundamentales:

1. Instaurar el cambio a través del liderazgo ejecutivo

2. Llevar la estrategia hacia la aplicación operativa.

3.  Alinear a toda la organización hacia la estrategia Calidad en la Prestación de Servicios

4. Lograr que la estrategia sea el objetivo de todos y de todos los días.

5.  Hacer de la estrategia un proceso continuo.

 

El BSC provee a la gerencia de un mapa comprensivo de las operaciones del negocio y una metodología que facilita la comunicación y entendimiento de las metas del negocio y sus estrategias a todos los niveles de la organización.

El Balanced Scorecard provee una estructura para centrarse en los indicadores de cada proceso crítico tales como: plan de negocio, distribución de recursos, estrategias y retroalimentación, aprendizaje, comportamiento ante los clientes internos y externos y hacia acciones comunitarias. Es un instrumento muy útil para la dirección de las empresas en el corto y largo plazo, porque al combinar indicadores financieros y no financieros permite adelantar tendencias y realizar una política estratégica proactiva, además porque ofrece un método estructurado para seleccionar los indicadores guías que implican a la dirección de la empresa. En esto radica precisamente el valor diferencial y característico del CMI. 

Perspectivas del Balanced Scorecard

• Perspectiva financiera: Aunque las medidas financieras no deben ser las únicas, tampoco deben despreciarse. La información precisa y actualizada sobre el desempeño financiero siempre será una prioridad. A las medidas tradicionales financieras (como ganancias, crecimiento en las ventas), quizás se deba agregar otras relacinadas como riesgo y costo-beneficio.
• Perspectiva del cliente: ¿Cómo ve el cliente a la organización, y qué debe hacer esta para mantenerlo como cliente?. Si el cliente no está satisfecho, aún cuando las finanzas estén marchando bien, es un fuerte indicativo de problemas en el futuro.

• Perspectiva interna o de procesos de negocio: Cuàles son los procesos internos que la organización debe mejorar para lograr sus objetivos?. Debemos preguntarnos: "Para satisfacer a los accionistas y clientes, en que procesos de negocio debemos sobresalir?".
•  Perspectiva de innovación y mejora: ¿Cómo puede la organización seguir mejorando para crear valor en el futuro?. Incluye aspectos como entrenamiento de los empleados, cultura organizacional, etc.

 

El Balanced Scorecard, ayuda a los directivos de las empresas a controlar periódicamente el cumplimiento de las metas permitiendo tomar acciones preventivas e inmediatas antes de que los problemas escalen a niveles muy costosos e irreversibles. Es comparado con el control de mando de un avión. En él se controlan los niveles de combustible, altitud, inclinación, velocidad, distancias, oxígeno durante el vuelo; de la misma manera, el BSC controla el nivel de cumplimiento de los objetivos de ventas, gastos, costos, productividad, satisfacción del cliente, procesos, motivación del personal, capacitación para evitar que los Gerentes y Directivos desvíen sus esfuerzos en actividades que están fuera de la estrategia empresarial.

Ventajas y Desventajas del Balance Scorecard  

Hermoso (2002) nos da conocer las ventajas y desventajas del Balance Scorecard: 

Ventajas: La fuerza de explicar un modelo de negocio y traducirlo en indicadores facilita el consenso en toda la empresa, no sólo en la dirección, sino también de cómo hacerlo. Clarifica cómo las acciones del día a día afectan no sólo al corto plazo, sino también al largo plazo. Una vez el CMI está en marcha, se puede utilizar para comunicar los planes d ela empresa, aunar los esfuerzos en una sola dirección y evitar la dispersión. En este caso, el CMI actúa como un sistema de control por excepción. El CMI puede ser utilizado como una herramienta de aprendizaje.

Desventajas: Un modelo poco elaborado y sin colaboración de la dirección es papel mojado y el esfuerzo será en vano.

 Si los indicadores no se escogen con cuidado, el CMI una buena parte de sus virtudes, porque no comunica el mensaje que se quiere transmitir.

Cuando la estrategia de la empresa está todavía en evolución, es contraproducente que el CMI se utilice como un sistema de control clásico y por excepción, en lugar de usarlo como una herramienta de aprendizaje.

Existe el riesgo de que lo mejor sea enemigo de lo bueno, de que el CMI sea perfecto, pero desfasado e inútil.

¿Por qué necesitan las empresas un Cuadro de Mando Integral (CMI)?

¿Qué Permitirá?

• Aclarar y ganar consenso sobre estrategias.
• Comunicar la estrategia a toda la empresa. 
• Alinear metas de personas y secciones. 
• Ligar objetivos estratégicos con presupuestos. 
• Identificar y alinear iniciativas estratégicas. 
• Revisión periódica, sistemática.

¿Para qué Servirá? 

• Para comunicar precisamente misión y estrategia más allá de algo general. 
• Para llenar el vacío entre misión, estrategia y acciones. 
• Trasladar misión y estrategia hacia objetivos y metas de cuatro perspectivas. 
• Articula resultados e impulsores de resultados.

Veamos ahora un vídeo donde nos explica de manera sencilla y rápida de qué trata El Balanced Scorecard